對賬方法小常識(對賬常識)

管理現(xiàn)金日記賬（也稱為現(xiàn)金出納記錄簿）和銀行賬戶日記賬是財務(wù)出納的重要任務(wù)，需要以細致入微的態(tài)度對待。如同要求會計人員一樣，出納員也需要遵循規(guī)定準確記錄、結(jié)清并核對賬目。

(一)正確初始化新賬

無論是接手新的出納工作，還是經(jīng)驗豐富的出納員，在年初建立新賬時，應(yīng)將上一年度的年終余額錄入“余額”欄，而非先輸入“發(fā)生額”欄再轉(zhuǎn)至“余額”欄。

(二)遵循時間順序記賬

現(xiàn)金日記賬和銀行賬戶日記賬需按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐一記錄，并逐日結(jié)算當天的交易金額及其結(jié)余，與實際現(xiàn)金庫存進行核對，確保賬實相符。

(三)準確修正錯誤賬目

出納工作中發(fā)生記賬或結(jié)賬錯誤是常有的事。財務(wù)制度強調(diào)，財會人員應(yīng)使用正確的方法糾正錯誤，禁止直接涂改文字或個別數(shù)字，不允許挖補、刮擦，更不能使用消除液等工具改動記錄。

(四)選擇合適的賬本

由于現(xiàn)金出納記錄簿和銀行賬戶日記賬都屬于日記式賬目，所以必須采用固定頁數(shù)的訂本賬冊，而不得使用活頁賬。在記賬過程中，如出現(xiàn)頁碼間隔或跳行，應(yīng)以紅線劃銷并注明“此頁空白”、“此行空白”，不能隨意撕去賬頁。

(五)進行準確對賬

每日完成現(xiàn)金日記賬的結(jié)算后，需將結(jié)余與實際庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬款一致。企業(yè)通常要求日清月結(jié)，出納員應(yīng)在會計完成記賬后主動報告現(xiàn)金余額，與會計人員進行核對。同時，出納員也應(yīng)定期與銀行核對存款項目，確保單位的銀行賬戶日記賬與銀行提供的“存款對賬單”余額保持一致。對賬時通常以“對賬單”為依據(jù)，對照日記賬中記錄的每筆收支進行詳細核查。

(六)處理未達賬項

在出納員記錄銀行賬戶日記賬時，有時會將同一天的轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票存根匯總?cè)胍粡堄涃~憑證，然后一次性登記。而銀行“對賬單”則通常逐筆記錄。這時，出納員需要根據(jù)匯總的原始憑證與銀行的“對賬單”逐一核對。如果期末（月末、季末、年末）核對結(jié)果不符，可先標記為“未達賬項”。對于業(yè)務(wù)量較少的情況，可以直接將未處理的單據(jù)與“對賬單”進行對比；若業(yè)務(wù)量較大，則需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，匯總尚未入賬或出賬的憑證，并據(jù)此調(diào)整單位的銀行賬戶日記賬余額。通過上述操作后，如果銀行賬戶日記賬和“對賬單”的余額仍不一致，需進一步計算差額并找出原因，積極與銀行聯(lián)系確認，確保雙方賬務(wù)相符。

企業(yè)應(yīng)盡快處理收到的每一張銀行存款“對賬單”，不應(yīng)推遲到月末統(tǒng)一核對。“對賬單”不能替代單位的銀行賬戶日記賬。全年收到的“對賬單”應(yīng)整理保存，并連同銀行賬戶日記賬一起歸檔備查。

原始來源：上海稅務(wù)

(責任編輯：佚名)